المستشار الاقتصادي يوسف عمر في مقاله:

تنخفض السيولة النقدية للشركة عند زيادة حجم الانتاج ومع شراء مواد خام وغيرها من اجل نشاطات الشركة المختلفة

اتباع اسس جدولة التدفقات النقدية وإعدادها يساهم في تحسين قدرة الشركة الادارية ويساعد على بناء خطط استراتيجية مستقبلية محكمة

يساعد بناء وجدولة قائمة التدفقات النقدية في التعرف على نقاط القوة ونقاط الضعف من حيث قدرة الشركة على توليد النقد الذي سيستخدم في تسديد الالتزامات وتمويل التوسعات

تعتبر قائمة التدفقات النقدية Cash Flow Statements من أهم المستندات التي اصبح لزاماً على الشركات اعدادها على انها جزء لا يتجزأ من بياناتها المالية. إن قائمة التدفقات النقدية تساعد في التعرف على الاوضاع المالية للشركة. حيث تبين الأثر النقدي لكافة النشاطات التي قامت بها الشركة أو سوف تقوم بها مستقبلاَ خلال فترة مالية معينة مع بيان طبيعة هذا الاثر من كونه يشكل تدفقاً نقدياً داخلاً للشركة او خارجاً منها. فالقرارات الاقتصادية التي يتخذها مستخدمو القوائم المالية، تتطلب تقييماً لقدرة الشركة على توليد النقدية وما يعادلها وعلى توقيتها ودرجة التأكد من عملية توليدها. فالشركات على حدٍ سواء تحتاج الى نقدية لتسيير عملياتها ودفع التزاماتها وتوفير العائد للمستثمرين فيها، وغيرها. يساعد بناء وجدولة قائمة التدفقات النقدية في التعرف على نقاط القوة ونقاط الضعف من حيث قدرة الشركة على توليد النقد الذي سيستخدم في تسديد الالتزامات وتمويل التوسعات، وتوزيع الارباح سواء في المدى القصير او المدى الطويل. مما يسهل على الشركة من التخطيط المسبق للتمويل اللازم والكافي من اجل دفع هذه الالتزامات.

أهداف قائمة التدفقات النقدية
يمكن تلخيص الاهداف الرئيسية من اعداد قائمة التدفقات النقدية، بما يلي:
• توضيح حركة الاموال والتدفقات النقدية من كافة نشاطات الشركة.
• معرفة التوقيت الدقيق بين مواعيد التدفقات النقدية الداخلة والخارجة.
• تبيين مؤشرات مسبقة عن فترات نقص النقد او السيولة ، وبالتالي يمكن التخطيط وادارة الاحتياجات التمويلية للشركة مسبقا ً.
• مؤشر جيد للتنبؤ للحاجة في الحصول على ائتمانات من الموردين.
• التخطيط للفترات الزمنية اللازمة لسداد قروض تجارية او بنكية.
• التنبؤ والتخطيط لفترات تدفقات نقدية ايجابية وبالتالي يسهل التخطيط للقيام بالاستثمارات المقبلة ، كشراء معدات والاّلات وغيرها من النشاطات.
• اضافة ً للقوائم المالية الاخرى، تساعد قائمة التدفقات النقدية من تحديد وبناء خطط استراتيجية للشركة.
تقسم قائمة التدفقات النقدية الى ثلاثة اقسام، حيث يجب أن تظهر القائمة التدفقات النقدية مصنفةً حسب النشاطات التشغيلية، الاستثمارية والتمويلية:

التدفقات والنشاطات
التدفقات النقدية من النشاطات التشغيلية، مثالاً:
• النقد المحصل من الزبائن والعملاء ، أي الناتج عن المبيعات. (نقدية داخلة)
• النقد المدفوع للموردين ، أي ثمن البضائع والمستلزمات. (نقدية خارجة)
• الرواتب والأجور. (نقدية خارجة)
التدفقات النقدية من النشاطات الاستثمارية : مثالاً :
• النقد المدفوع لشراء الممتلكات والمعدات والآلات.
• النقد المحصل والمقبوضات من بيع ادوات ملكية او حصص في المشاريع المشتركة .
• وغيرها.

التدفقات النقدية من النشاطات التمويلية : مثالاً:
• النقد المتحصل من القروض والرهونات العقارية وغيرها من الاقتراض قصير أو طويل المدى.
• النقد المدفوع على توزيع الارباح، وغيرها.
اضافة ً الى ما ذكر اعلاه، وبالرغم من اني لا اريد أن اتطرق في سطور قليلة الى كيفية اعداد هذه القوائم نظرا ً الى اهميتها، التي تحتاج الى شرحٍ مفصلٍ، إلا انني سأشير الى بعض الملاحظات الهامة:
• تعرض الشركة تدفقاتها النقدية من النشاطات المختلفة بالاسلوب الاكثر ملاءمة لطبيعة عملها. فالتصنيف حسب النشاط يوفر معلومات تسمح للمستخدمين تقدير أثر هذه النشاطات على المركز المالي ومبلغ النقدية وما يعادلها للشركة. كما يمكن استخدام هذه المعلومات لتقييم العلاقات بين تلك النشاطات.
• يجب بناء قائمة التدفقات النقدية على اساسٍ موضوعي، ولا يجب الافراط في التفاؤل او التشاؤم في قيمة النقدية الداخلة والخارجة من نشاطات الشركة المختلفة.
• غالبا ما تستخدم معلومات التدفق النقدي التاريخية كمؤشر لمبالغ وتوقيت التدفقات النقدية المستقبلية ودرجة التأكد منها، وهي مفيدة كذلك في اختيار دقة التقديرات السابقة للتدفقات النقدية المستقبلية وفحص العلاقة بين الربحية وصافي التدفق النقدي واثر الاسعار المتغيرة.
• هناك شركات قد يتأثر حجم المبيعات فيها بشكلٍ موسمي، بحيث تكون هناك تقلبات في حركة التدفقات النقدية، لذا يجب التخطيط مسبقا ً لهذه الفترات.
• بشكلٍ عام، تنخفض السيولة النقدية للشركة عند زيادة حجم الانتاج، ومع شراء مواد خام وغيرها من أجل نشاطات الشركة المختلفة.
نهاية، فإن اتباع أسس جدولة التدفقات النقدية وإعدادها يساهم من تحسين قدرة الشركة الادارية ، ويساعد على بناء خطط استراتيجية مستقبلية محكمة ومن ادارة المخاطر بشكل ٍ ناجع اكثر. الأمر الذي قد يكون له الأثر الكبير في نمو واستقرار الشركة.

موقع العرب يفسح المجال امام الكتاب لطرح أفكارهم التي كتبت بقلمهم المميز ويقدم للجميع مساحة حرة في التعبير عما في داخلهم ضمن زاوية رأي حر. لإرسال المواد يرجي إرفاق النص في ملف وورد مع اسم الكاتب والبلدة وعنوان الموضوع وصورة شخصية للكاتب بجودة عالية وحجم كبير على العنوان:alarab@alarab.net